专题专栏

2017年税务师《涉税服务实务》模拟试题:第九章

作者: admin 来源: 未知 发布时间:2018-10-12 13:12

  【摘要】2017年税务师考试时间于11月11日至12日举行,环球网校小编为考生掌握考点特准备了各科目考试试题2017年税务师《涉税服务实务》模拟试题:第九章货物和劳务税纳税申报和纳税审核(1)相关货物和劳务税纳

  1、万博体育APP注册税务师对某企业应纳消费税进行审查时,发现该企业向其关联企业转让产品时,价格明显偏低且无正当理由,注册税务师应建议该企业按照()进行调整。

  【解析】注册税务师对企业应纳消费税进行审查时,发现该企业向其关联企业转让产品时,如价格明显偏低又无正当理由的,按税法规定予以调整。具体方法为:①按独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格;②按照销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平;③按成本加合理的费用和利润;④按照其他合理的方法。

  2、甲企业(系增值税一般纳税人)某月“库存商品”账户的贷方发生额大于当期结转的主营业务成本,则甲企业有可能发生了()。万博体育APP

  【解析】商业折扣行为、万博体育APP将自产货物用于抵偿债务,均为正常结转成本,应将“库存商品”金额结转到“主营业务成本”科目;自产货物因管理不善被盗的行为,应将“库存商品”金额结转到“待处理财产损溢”科目;在建工程领用自产货物,应将“库存商品”金额结转到“在建工程”科目;将自产货物用于无偿赠送给敬老院,应将“库存商品”金额结转到“营业外支出”科目。所以选项B、C、E均有可能发生。

  【解析】选项A:采取分期收款方式销售货物,增值税销售收入确认时间为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;选项C:金银首饰以旧换新方式销售的,按实际收取的差价款确认应税销售额,其他货物以旧换新方式销售的,按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格;选项E:采取还本销售方式销售货物的,其销售额为货物的销售价格,不得从销售额中减除还本支出。

  4、下列业务的会计核算中,需要通过“应交税费应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有()。

  【解析】选项BCE属于增值税视同销售行为,进项税额可以抵扣,不用做进项税额转出处理。

  A.建筑安装业应税营业额为建筑安装业向建设单位收取的工程价款及价外收取的各种费用之和

  C.从事建筑、修缮、装饰工程作业的纳税人,无论与对方如何结算,其营业额均应包括工程原材料及其他物资和动力的价款在内

  2017年税务师《涉税服务实务》模拟试题:第五章发票领购与审查代理(1)